仁和资讯news

  • 请选择
  • 请选择

会计实操shicao会计实操>>新闻资讯>>首页

无发票业务如何处理?案例解析!
2017/10/3160

  会计工作中经常要跟各种发票打交道,各种业务,拿到发票及其他有效凭证才能入账。但是有时也会遇到没有发票的情况,那么这种业务如何处理呢?小编今天为大家分享一则案例。

  案例:公司为一般纳税人,中秋节,老总为职工发放一套公司自产的商品作为节日礼物。共计发放100套,每套不含税售价80元,每套成本35元,当日全部发放。

  礼物发下去了,发票可是不需开具的,那会计怎么办呢?

  下面分享该公司会计的处理方法,供大家参考!

  首先,会计根据礼品发放清单、出库单进行账务处理。

  借:应付职工薪酬——福利费           9360

  贷:主营业务收入                    8000

  应交税费——应交增值税(销项税额)   1360

  借:主营业务成本                    3500

  贷:库存商品                        3500

  注:企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的, 相关收入的确认、 销售成本的结转和相关税费的处理,与正常商品销售相同。

  其次,会计进行增值税申报时,在表《增值税纳税申报表附列资料(一)》中,第5列和第6列填列未开具发票,但应确认的销售额和销项税额。如下图:



  对于一般纳税人“未开具发票”栏次反应本期未开具发票的情况,如果这一栏次长期零申报,会引起税务机关的怀疑,提醒广大的会计人一定要注意无票收入的申报哦,别因为自己的小聪明耽误了企业的大前程。

  最后,会计在进行企业所得税汇算清缴时,这笔收入应当确认为纳税收入,相应的成本也一样可以税前扣除。

  小伙伴们是不是觉得很实用呢!

  课程预约试听联系方式:
  1、官方全国客服热线:400-8899-059;
  2、24小时咨询热线:152-0089-9189;
  3、关注湖南仁和会计公众号,了解更多会计信息,微信号:hnrhkj
 

版权所有 © 2005-2018 武汉荣昌仁和会计咨询服务有限公司 电话:027-83620635  鄂ICP备10204017号-1

分享到: